ФОП чи офіційне працевлаштування: що вигідніше у 2026 році

Різниця між трудовим договором і співпрацею через ФОП 3 групи — це приблизно 25–30% бюджету на кожного спеціаліста. Саме тому модель «ФОП замість штату» така поширена в ІТ, маркетингу, дизайні та консалтингу. Але вигода в цифрах супроводжується втратою трудових гарантій і реальним ризиком перекваліфікації відносин. Нижче — точний розрахунок для 2026 року і перелік того, що варто зважити, крім податків.

Податки у двох моделях

Найманий працівник (трудовий договір):

• ПДФО 18% і військовий збір 5% утримуються із зарплати — працівник отримує 77% від нарахованої суми;
• ЄСВ 22% роботодавець сплачує зверху, але не менше 1 902,34 грн і не більше 28 535,10 грн на місяць.

Якщо рахувати від бюджету роботодавця, працівник отримує 0,77 ÷ 1,22 = 63,1%, а 36,9% ідуть державі. Детально — у статті податки із зарплати у 2026 році.

ФОП 3 групи (неплатник ПДВ):

• єдиний податок 5% від доходу;
• військовий збір 1% від доходу;
• ЄСВ 22% від самостійно визначеної бази, на практиці — мінімальні 1 902,34 грн на місяць (5 707,02 грн на квартал).

Усього 6% від обороту плюс фіксовані 1 902,34 грн. Для порівняння: ФОП 2 групи платить фіксовано 1 729,40 грн ЄП + 864,70 грн ВЗ + 1 902,34 грн ЄСВ = 4 496,44 грн на місяць незалежно від доходу, але не може надавати послуги юрособам на загальній системі, тому для «заміни штату» зазвичай не підходить. Порівняння груп — у матеріалі групи ФОП 2026.

Розрахунок: той самий бюджет, різна сума на руки

Беремо суму, яку компанія готова витрачати на спеціаліста щомісяця, і дивимося, скільки з неї дійде до людини.

Бюджет 30 000 грн

Різниця — 7 363,23 грн на місяць на користь ФОП.

Бюджет 60 000 грн

Різниця — 16 628,81 грн на місяць, майже 200 000 грн на рік.

Бюджет 100 000 грн

Різниця — 28 982,91 грн на місяць. Що більший дохід, то більша перевага ФОП у відсотках, оскільки ЄСВ у підприємця фіксований. При зарплаті понад 129 705 грн на місяць ЄСВ роботодавця обмежений максимальною базою, і розрив трохи скорочується, але все одно залишається значним.

Порахувати власну ситуацію з будь-якою сумою можна в калькуляторі «ФОП чи зарплата», а податки підприємця окремо — у калькуляторі ФОП 3 групи.

Що втрачає ФОП порівняно з працівником

Податкова різниця — це ціна гарантій, яких у підприємця немає. Перш ніж погоджуватися на «ФОП замість штату», оцініть, скільки вони коштують саме вам.

Відпустка і лікарняні

Працівник має право мінімум на 24 календарні дні оплачуваної відпустки на рік, оплату лікарняних (перші 5 днів — роботодавець, далі — Пенсійний фонд), декретну відпустку з виплатами. ФОП у відпустці або на лікарняному просто не заробляє, а єдиний податок і ЄСВ за цей час сплачує (3 група — лише за наявності доходу, але ЄСВ — обов’язково). Якщо замовник не компенсує 24 дні відпустки, це мінус близько 8% річного доходу — у прикладі з бюджетом 60 000 грн це приблизно 47 000 грн на рік.

Звільнення

Працівника можна звільнити лише з підстав КЗпП, з попередженням за 2 місяці при скороченні та вихідною допомогою. Договір із ФОП розривається за умовами договору — часто з повідомленням за 2 тижні або без нього.

Пенсія і стаж

Місяць, за який ФОП сплатив ЄСВ не менше 1 902,34 грн, зараховується в страховий стаж як повний. Але для розрахунку пенсії береться база нарахування ЄСВ — для ФОП із мінімальним внеском це мінімальна зарплата 8 647 грн, а не реальний дохід 60 000 грн. Працівник із зарплатою 49 180 грн накопичує коефіцієнт зарплати у 5–6 разів вищий. ФОП може добровільно платити ЄСВ з більшої бази (до максимуму 28 535,10 грн), але це з’їдає податкову перевагу.

Кредити та іпотека

Банки розглядають дохід ФОП, але вимагають декларації за 6–12 місяців, виписки з рахунку і часто застосовують знижувальні коефіцієнти. Довідка про зарплату з місця роботи для банку простіша й зрозуміліша, особливо для іпотечних програм на кшталт «єОселя».

Мобілізація і бронювання

Бронювання військовозобов’язаних здійснюється через підприємства, які мають статус критично важливих. Штатного працівника таке підприємство може забронювати, підрядника-ФОП — ні. У 2025–2026 роках це стало одним із головних аргументів на користь штату для багатьох спеціалістів.

Адміністративне навантаження

ФОП самостійно веде облік доходів, подає декларацію (3 група — щокварталу), сплачує податки у строки, стежить за лімітом доходу 10 091 049 грн на рік і несе відповідальність за помилки. Прострочення декларації — штраф 340 грн, несплата ЄСВ — пеня та штраф 20% суми. Перелік — у статті штрафи для ФОП 2026.

Ризик перекваліфікації: коли ФОП «насправді працівник»

Держпраці та податкова мають право визнати відносини з ФОП трудовими, якщо вони мають ознаки найму. Орієнтири, які інспектори використовують на практиці:

• систематична оплата однакової суми без прив’язки до результату;
• фіксований графік, робоче місце на території замовника, підпорядкування внутрішнім правилам;
• єдиний замовник протягом тривалого часу;
• робота на обладнанні замовника, корпоративна пошта, посада в оргструктурі;
• відпустки та лікарняні, що «узгоджуються» з керівником.

Наслідки для компанії: штраф у розмірі 10 мінімальних зарплат (86 470 грн у 2026 році) за кожного працівника (ст. 265 КЗпП), донарахування ПДФО, ВЗ та ЄСВ за весь період зі штрафними санкціями, а також можливий позов самого ФОП про визнання відносин трудовими. Для ФОП ризик менший, але сплачені як єдиний податок суми не зарахуються як ПДФО.

Знизити ризик допомагає реальна підрядна модель: договір на конкретний результат, акти виконаних робіт із різними сумами, власне обладнання, можливість працювати з іншими замовниками.

Дія.City: третій варіант для ІТ

Компанії-резиденти Дія.City можуть залучати спеціалістів за гіг-контрактами або в штат зі спеціальним оподаткуванням:

• ПДФО 5% замість 18%;
• військовий збір 5%;
• ЄСВ 22% від мінімальної зарплати — 1 902,34 грн незалежно від розміру винагороди.

При бюджеті 60 000 грн гіг-спеціаліст отримує на руки (60 000 − 1 902,34) × 0,90 = 52 287,89 грн — лише на 2 200 грн менше, ніж ФОП, але з оплачуваними перервами (аналог відпустки — щонайменше 17 робочих днів на рік), лікарняними та без ризику перекваліфікації. Для резидентів існує вимога щодо середньої винагороди не менше 1 200 євро, а частка ФОП серед виконавців поступово обмежується, тому великі ІТ-компанії переводять команди саме на гіг-контракти.

Висновок: кому що підходить

ФОП вигідніший, якщо ви працюєте з кількома замовниками, цінуєте гнучкість, готові самостійно формувати «подушку» на відпустку та лікарняні і не розраховуєте на державну пенсію як основне джерело доходу. При доході від 50 000 грн різниця в податках перекриває вартість усіх втрачених гарантій, якщо дисципліновано відкладати їх частину.

Трудовий договір вигідніший, якщо важливі стабільність, бронювання, іпотека, довгий декрет або є ризик тривалої хвороби. Також штат — єдиний законний варіант, коли відносини фактично трудові: інакше ризик несе насамперед компанія.

Переговорна позиція для спеціаліста проста: якщо замовник пропонує ФОП замість штату, просіть не ту саму суму «на руки», а суму з урахуванням зекономленого роботодавцем ЄСВ і частини вашої майбутньої відпустки. Калькулятор ФОП чи зарплата покаже справедливу цифру, а Календар ФОП 2026 — усі дати платежів, якщо ви все ж обрали підприємництво.