Групи ФОП у 2026 році: порівняння 1, 2 та 3 групи — яку обрати

Вибір групи єдиного податку визначає, скільки ви платитимете державі, з ким зможете працювати і чи зможете наймати людей. У 2026 році всі ключові цифри змінилися разом із новою мінімальною зарплатою 8 647 грн, тому стару шпаргалку варто оновити. Нижче — порівняння 1, 2 та 3 групи ФОП у актуальних цифрах і проста логіка вибору.

Порівняльна таблиця груп ФОП на 2026 рік

Усі суми розраховані за показниками Закону про Держбюджет-2026 (№ 4695-IX): мінімальна зарплата (МЗП) — 8 647 грн, прожитковий мінімум для працездатних (ПМ) — 3 328 грн.

Ставки єдиного податку для 1 та 2 групи встановлює місцева рада, у таблиці наведено максимум. Переважна більшість громад застосовує саме максимальні ставки, тож для планування можна орієнтуватися на них. Правила перебування на групах визначені статтями 291–300 Податкового кодексу України.

Хто може бути на кожній групі

1 група

Для найпростішої діяльності без працівників:

• роздрібний продаж товарів з торгових місць на ринках;
• побутові послуги населенню за переліком з п. 291.7 ПКУ (ремонт одягу, взуття, побутової техніки, перукарські послуги, прибирання тощо).

Клієнти — тільки фізичні особи. Якщо ви хочете виставити рахунок компанії або ФОП — 1 група не підходить. Ліміт 1 444 049 грн на рік для такої діяльності здебільшого недосяжний, тому головне обмеження тут не гроші, а види діяльності.

2 група

Найпопулярніша група для малого бізнесу «на землі»:

• надання послуг (включно з побутовими) населенню та платникам єдиного податку — як ФОП, так і юридичним особам на спрощеній системі;
• виробництво та продаж товарів будь-кому;
• діяльність у сфері ресторанного господарства.

Ключове обмеження — послуги. Їх можна надавати лише населенню та платникам єдиного податку. Послуга юридичній особі на загальній системі (а більшість середніх і великих компаній саме такі) — порушення умов групи. Не можуть бути на 2 групі ФОП, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу та оренди нерухомості, а також виробляють чи продають ювелірні вироби.

Можна мати до 10 найманих працівників одночасно.

3 група

Для всіх, кому не підходять перші дві: ІТ-фахівців, консультантів, маркетологів, дизайнерів, оптових торговців, орендодавців, усіх, хто працює з компаніями на загальній системі або з іноземними замовниками. Обмежень за кількістю працівників і типом клієнтів немає. Заборонені лише види діяльності, закриті для спрощеної системи взагалі (п. 291.5 ПКУ): азартні ігри, обмін валют, видобуток корисних копалин, продаж підакцизних товарів (з винятками), фінансове посередництво, страхування тощо.

Скільки платить ФОП у 2026 році: приклади з цифрами

1 група: 3 099,84 грн на місяць

Незалежно від доходу: єдиний податок 332,80 + військовий збір 864,70 + ЄСВ 1 902,34 = 3 099,84 грн. За рік — 37 198,08 грн. При доході 20 000 грн на місяць це 15,5 % від обороту, при 50 000 грн — лише 6,2 %.

2 група: 4 496,44 грн на місяць

Фіксований платіж: 1 729,40 + 864,70 + 1 902,34 = 4 496,44 грн, або 53 957,28 грн на рік. При доході 30 000 грн на місяць навантаження становить 15 %, при 100 000 грн — 4,5 %, при 300 000 грн — 1,5 %. Саме тому 2 група така вигідна для торгівлі та послуг населенню з хорошим оборотом.

3 група (5 %): залежить від доходу

Перевірити свої цифри можна в калькуляторі податків ФОП: він уже працює з показниками 2026 року.

Яку групу ФОП обрати: алгоритм

1. Визначте, хто ваші клієнти. Якщо серед них є компанії на загальній системі або іноземні замовники — лише 3 група. Якщо тільки фізособи та інші спрощенці — можна розглядати 2 групу. Якщо тільки фізособи, діяльність побутова або торгівля на ринку, працівників не буде — 1 група.
2. Порівняйте суми. Фіксована частина 2 групи (ЄП + ВЗ) — 2 594,10 грн на місяць. На 3 групі ця ж частина — 6 % доходу. Рівність настає при доході близько 43 235 грн на місяць. Нижче — дешевша 3 група, вище — 2 група.
3. Оцініть ліміти. 2 група дозволяє заробити до 7 211 598 грн на рік — це понад 600 000 грн на місяць, достатньо для більшості малого бізнесу. Але якщо річний дохід наближається до 10 091 049 грн, доведеться думати про загальну систему або юридичну особу.
4. Врахуйте адміністрування. 1 та 2 групи подають декларацію раз на рік, 3 група — щокварталу. Для 2 і 3 груп при готівкових або карткових розрахунках потрібен РРО або ПРРО.

Типові сценарії

• ІТ-фрилансер із доходом 120 000 грн на місяць — 3 група 5 %. Податки 9 102,34 грн на місяць, або 7,6 %. 2 група недоступна через клієнтів-нерезидентів.
• Майстер манікюру з доходом 45 000 грн на місяць — 2 група. Платежі 4 496,44 грн замість 4 602,34 грн на 3 групі, плюс річна декларація замість квартальної.
• Магазин одягу з оборотом 400 000 грн на місяць і трьома продавцями — 2 група: платежі за себе 4 496,44 грн (1,1 % обороту) плюс податки із зарплати працівників. Ліміт 7 211 598 грн дозволяє працювати без побоювань.
• Репетитор із доходом 25 000 грн на місяць, без працівників — 3 група вигідніша (3 702,34 грн проти 4 496,44 грн), якщо не хочете пов’язувати себе фіксованими платежами в місяці без доходу.

Що буде, якщо обрати неправильно

Помилка з групою коштує дорого. Послуга «не тому» клієнту на 2 групі чи дохід понад ліміт оподатковуються за ставкою 15 %, а ФОП зобов’язаний перейти на іншу групу або загальну систему з наступного кварталу. Детальніше — у матеріалах про ліміти доходу ФОП у 2026 році та штрафи для ФОП.

Добровільно змінити групу можна з початку будь-якого кварталу: заяву подають не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу. Тому, якщо бізнес зростає або змінюється коло клієнтів, переглядайте вибір групи хоча б раз на рік.

Корисні інструменти

• Калькулятор ФОП 1 групи, 2 групи та 3 групи — швидкий розрахунок усіх платежів.
• Калькулятор ЄСВ — мінімальний і максимальний внесок за будь-який період.
• ФОП чи зарплата: що вигідніше — якщо вагаєтеся між офіційним працевлаштуванням і підприємництвом.
• Календар ФОП 2026 — усі строки сплати та звітності в одному місці.

Усі розрахунки на «Чистими» оновлено під показники 2026 року. Якщо ставка єдиного податку у вашій громаді менша за максимальну, задайте її в калькуляторі вручну.