Калькулятор податків ФОП 3 групи 2026
Третя група — найпопулярніша серед IT-спеціалістів, фрилансерів і консультантів. Податки залежать від доходу: 5 % єдиного податку (або 3 % для платників ПДВ), 1 % військового збору та фіксований ЄСВ 1 902,34 грн на місяць.
Результат
Усього податків за місяць
31 902,34 грн
| Платіж | Місяць | Квартал | Рік |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | 25 000,00 | 75 000,00 | 300 000,00 |
| Військовий збір | 5 000,00 | 15 000,00 | 60 000,00 |
| ЄСВ за себе 22% мінімальної зарплати | 1 902,34 | 5 707,02 | 22 828,08 |
| Разом | 31 902,34 | 95 707,02 | 382 828,08 |
| Чистий дохід | 468 097,66 | 1 404 292,98 | 5 617 171,92 |
Використано , залишок . Перевищення , податок із перевищення 15% — .
Як рахується
ФОП на спрощеній системі платить три платежі: єдиний податок, ЄСВ за себе та військовий збір. Для 1 і 2 груп усі три фіксовані й не залежать від доходу, для 3 групи два з них — відсоток від доходу.
| Платіж | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | до 1% ПМ = 332,80 грн | до 2% МЗП = 1 729,40 грн | 5% доходу (3% з ПДВ) |
| Військовий збір | 1% МЗП = 864,70 грн | 1% МЗП = 864,70 грн | 1% доходу |
| ЄСВ за себе | 22% МЗП = 1 902,34 грн на місяць (5 707,02 грн за квартал) | ||
| Ліміт доходу на рік | 167 МЗП = 1 444 049 грн | 834 МЗП = 7 211 598 грн | 1167 МЗП = 10 091 049 грн |
| Наймані працівники | заборонено | до 10 осіб | без обмежень |
МЗП — мінімальна зарплата (8 647 грн у 2026 році), ПМ — прожитковий мінімум для працездатних осіб (3 328 грн).
Строки сплати
- 1 і 2 групи: єдиний податок і військовий збір — авансом до 20 числа кожного місяця (можна наперед за квартал або рік).
- 3 група: декларація — протягом 40 днів після кварталу, сплата ЄП і ВЗ — протягом 10 днів після граничного строку декларації.
- ЄСВ (усі групи): щокварталу до 20 числа місяця після кварталу, тобто по 19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня включно.
Точні дати з урахуванням вихідних — у календарі ФОП на 2026 рік.
Що буде при перевищенні ліміту
Із суми перевищення сплачується 15% єдиного податку, а з першого числа наступного кварталу ФОП зобов’язаний перейти на «старшу» групу (1 → 2 або 3, 2 → 3) чи на загальну систему. Детальніше — у статті про ліміти доходу ФОП.
Часті запитання
Скільки податків платить ФОП 3 групи з 100 000 грн?
ЄП 5 000 грн + ВЗ 1 000 грн + ЄСВ 1 902,34 грн = 7 902,34 грн. Чистими залишається 92 097,66 грн, ефективна ставка близько 7.9 %.
Коли ФОП 3 групи платить податки?
Щокварталу: декларація — протягом 40 днів після кварталу, сплата ЄП і ВЗ — протягом 10 днів після граничного строку подання декларації. ЄСВ — до 19 числа місяця після кварталу.
Чи може ФОП 3 групи працювати з іноземними замовниками?
Так, без обмежень. Валютна виручка перераховується в гривню за курсом НБУ на дату зарахування на рахунок і включається в дохід.
Який ліміт доходу для 3 групи у 2026 році?
10 091 049 грн на рік (1 167 мінімальних зарплат). При перевищенні з суми перевищення сплачується 15 %, і ФОП переходить на загальну систему.
Чи обов’язково реєструватися платником ПДВ на 3 групі?
Ні. ФОП 3 групи зі ставкою 5 % не реєструється платником ПДВ навіть при доході понад 1 млн грн. Ставка 3 % + ПДВ — добровільний вибір.