Податкові показники 2025 року
Усі базові величини, від яких рахуються податки ФОП і зарплата. Закон України «Про Державний бюджет України на 2025 рік» № 4059-IX від 19.11.2024.
| Показник | 2025 | Підстава |
|---|---|---|
| Мінімальна зарплата (місяць) | 8 000 грн | Закон про Держбюджет |
| Прожитковий мінімум для працездатних | 3 028 грн | Закон про Держбюджет |
| ПДФО | 18% | ст. 167 ПКУ |
| Військовий збір (працівники, загальна система) | 5% | п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ |
| Ставка ЄСВ | 22% | ст. 8 Закону № 2464-VI |
| Мінімальний ЄСВ (місяць) | 1 760,00 грн | 22 % мінімальної зарплати |
| Мінімальний ЄСВ (квартал) | 5 280,00 грн | |
| Максимальна база ЄСВ | 120 000 грн | 15 мінімальних зарплат |
| Максимальний ЄСВ (місяць) | 26 400,00 грн | |
| Єдиний податок 1 група (макс.) | 302,80 грн | 10 % прожиткового мінімуму |
| Єдиний податок 2 група (макс.) | 1 600,00 грн | 20 % мінімальної зарплати |
| Єдиний податок 3 група | 5% / 3% з ПДВ | ст. 293 ПКУ |
| Військовий збір ФОП 1, 2, 4 груп (місяць) | 800,00 грн | 10 % мінімальної зарплати |
| Військовий збір ФОП 3 групи | 1% доходу | |
| Ліміт доходу 1 група (рік) | 1 336 000 грн | 167 мінімальних зарплат |
| Ліміт доходу 2 група (рік) | 6 672 000 грн | 834 мінімальних зарплат |
| Ліміт доходу 3 група (рік) | 9 336 000 грн | 1167 мінімальних зарплат |
| Податок із перевищення ліміту | 15% | п. 293.4 ПКУ |
| Податкова соціальна пільга 100 % | 1 514,00 грн | 50 % прожиткового мінімуму |
| ПСП 150 % / 200 % | 2 271,00 грн / 3 028,00 грн | ст. 169 ПКУ |
| Граничний дохід для ПСП | 4 240 грн | ПМ × 1,4, округлено до 10 грн |
| Поріг реєстрації платником ПДВ | 1 000 000 грн | ст. 181 ПКУ |
| Мінімальна зарплата «на руки» | 6 160,00 грн | після ПДФО і ВЗ |
Часті запитання
Яка мінімальна зарплата у 2025 році?
8 000 грн на місяць протягом усього року.
Який прожитковий мінімум для працездатних осіб у 2025 році?
3 028 грн. Від нього рахуються ставка ЄП 1 групи та податкова соціальна пільга.
Який мінімальний ЄСВ у 2025 році?
1 760,00 грн на місяць (22 % від мінімальної зарплати), максимальний — 26 400,00 грн.
Які ліміти доходу ФОП у 2025 році?
1 група — 1 336 000 грн, 2 група — 6 672 000 грн, 3 група — 9 336 000 грн.